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相続が発生したら？フローチャートで確認
①死亡届の提出、各種手続き
被相続人が亡くなった直後は、死亡届を提出する他、役所などでさまざまな手続きをする必要があります。
②遺言書がある場合
遺言書が残されていた場合は、遺言の内容通りに遺産を分配します。
③遺言書がない場合
遺言書が残されていない場合は、相続人調査と財産調査をした上で、相続方法を決定します。
単純承認を選択する場合は、特に手続きは必要ありませんが、限定承認または相続放棄を選択する場合は、3か月以内に家庭裁判所へ申述申立を行なわなくてはなりません。
④単純承認または限定承認をしてプラスの財産が多かった場合
分割すべき遺産がある場合は、相続人全員で遺産分割協議をして、誰がどの財産をどれだけ相続するかについて話し合います。
⑤遺産分割協議がまとまらない場合
相続人同士で遺産分割協議を行なっても、一向に話がまとまらない場合は裁判所へ遺産分割調停を申し立てて解決を図ります。
⑥遺産分割
分割内容が決まったら、その内容に従って遺産分割を行います。
⑦相続税の申告
相続税の申告も忘れずに行わなくてはなりません。相続税には申告期限があり、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内に行う必要があります。
相続手続き開始前に行うべき手続き
1．7日以内に死亡届を提出する
まずは、被相続人が死亡後７日以内に死亡届を提出します。
提出先は、被相続人の本拠地、死亡地、または届出人の住所地のいずれかの市区町村役場です。死亡届を提出する際には、医師の作成した死亡診断書または死体検案書を提出する必要があります。
同時に火葬許可申請書も提出し、火葬許可証を取得します。火葬許可証は、遺体を火葬する際に必要となる書類です。火葬場の管理事務所に提出します。
さらに、故人が会社に勤務していた場合は、退職手続きも行なわなければなりません。
①葬儀費用は記録しておくこと
葬儀費用は後々相続税を申告する際、控除の対象になります。
その際、明細書に内訳を記入しますので、葬儀費用は記録しておきましょう。
2．早めに各種手続きを行う
- ●健康保険・介護保険の資格喪失届の提出
- ●金融機関への連絡
- ●(故人が世帯主であった場合)世帯主変更届の提出
- ●(故人が年金受給者であった場合)年金受給権者死亡届(報告書)の提出
それ以外の手続については特に期限はありませんが、なるべく早めに行うようにしましょう。
相続が発生したらまずは遺言書の有無を確認
1．勝手に開けない！検認手続きを行う
遺言書が見つかったときは、速やかに故人の最後の住所地を管轄する家庭裁判所に遺言書の検認を申し立てましょう。
遺言書の検認手続きが終わったら、遺言の内容に従って遺産分割を進めます。
2．遺留分侵害額請求をするなら1年以内
取得した遺産額が遺留分（法律により最低限保証された相続分）に満たなかった場合は、遺留分侵害額請求を行ない、遺留分に相当する金額の支払いを求めましょう。
遺留分侵害額請求権には時効があり、請求可能な期間は、相続発生、及び遺留分の侵害を知ってから1年です。あまり時間の余裕がないので、遺留分の支払いを求める場合はなるべく早めに請求するようにしましょう
遺言書がない場合は3か月以内に相続方法を決定
- 単純承認：プラスの財産もマイナスの財産も全て相続する方法
- 限定承認：マイナスの財産をプラスの財産の範囲内でのみ清算する方法で、マイナスよりプラスの財産が上回った場合はその分を相続できる
- 相続放棄：プラスの財産もマイナスの財産も全て相続しない方法
相続方法を決定するまでの流れについて説明します。
1．まずは相続人調査を行う
「親族のことだし、誰が相続人かなど調べなくてもわかっている」と思われるかもしれませんが、思わぬところから相続人が見つかり、驚くケースもあるものです。
限定承認の申立てや遺産分割協議など、必ず相続人全員で行なわなければならない手続きもあるので、相続人調査は必ず行うべきです。
2．同時に財産調査も進める
相続人調査と同時に、故人の残した財産を全て把握するための財産調査も進めます。
財産調査とは故人の残した財産にはどのようなものがどれくらいあるのかを調べることです。預金や不動産、株式などプラスの財産がどれくらいあり、借金やローンなどマイナスの財産はどれくらいあるのかを全て把握するために、故人の残したものや郵便物を調査しましょう。資産状況が把握できれば、どの相続方法を選択すべきか判断できるはずです。
ただし、遺産に不動産や株式など含まれている場合は、注意が必要です。これらの財産は評価方法が複雑で、正しい評価額を確認するのが困難であるため、遺産相続に精通した専門家に相談することをおすすめします。
3．3か月以内に相続方法を決定
3つの相続方法のうち、単純承認を選択する場合は、特に手続きを行う必要はありません。一方、限定承認と相続放棄については、相続の開始を知った日から3か月以内に家庭裁判所に申述申し立てを行う必要があります。期限内に申し立てを行なわなければ、自動的に単純承認をしたものとみなされます。
4．3か月以内に相続方法を決められない場合は？
相続人全員で遺産分割協議
1．協議は必ず相続人全員で行う
遺産分割協議は必ずしも相続人全員が一堂に会して行う必要はありません。メールや電話などを利用して、話し合いをしても問題ありません。要は相続人全員が合意に至ればよいのです。
2．遺産分割協議書を作成する
ただし、法定相続分通りに相続する場合は、遺産分割協議書を作成する必要はありません。
3．話がまとまらない場合は調停を申し立てる
調停とは、調停委員が当事者の間に入って話し合いを行う手続きです。調停委員には弁護士や司法書士などの専門家が選任されるケースが多く、公平・中立な立場で法律的な観点から解決案を提示してもらえます。そのため、当事者だけでは膠着状態にあった問題が解決に至ることも多いです。
税金の申告も忘れずに
1．相続税申告は10か月以内に
相続税の申告は相続の開始を知った日から10か月以内に行う必要があります。
ただし、申告が必要なのは基礎控除額を超えた場合のみです。相続税の基礎控除額は、下記の計算式で求められます。
相続税の基礎控除額＝3000万円+600万円×相続人の数
相続税の申告は自分だけでできますが、遺産の評価や税制上の特例の適用など専門知識がないと、わからないことも多いでしょう。そのため、相続税の申告は税理士に依頼することをおすすめします。
税理士に依頼すれば相続税の申告書類の作成だけではなく、遺産の評価なども行ってもらえます。ミスなく適切に申告できるので、追徴課税が発生する心配もないでしょう。
2．故人が自営業だった場合は4か月以内に準確定申告
自営業者の場合は、相続の開始を知った日の翌日から4か月以内に、死亡した年の確定申告と納税(準確定申告)を行わなくてはなりません。
また、故人の事業を相続人が引き継ぐ場合には、亡くなった年の分から所得税の確定申告を行います。税務署に青色申告承認申請書を提出して手続きをしましょう。
青色申告承認申請書の提出期限は、以下のように死亡月日によって異なります。
| 亡くなった日 | 青色申告承認申請書の提出期限 |
|---|---|
| 1月1日～8月31日 | 亡くなった日から4ヵ月以内 |
| 9月1日～10月31日 | 亡くなった年の12月31日まで |
| 11月1日～12月31日 | 亡くなった翌年の2月15日まで |
3．相続税の申告内容を訂正したい場合は5年10か月以内
管轄の税務署に「相続税の更生の請求書」を提出することにより、払い過ぎていた部分の還付を受けられます。
まとめ
今回は、相続発生後の手続の流れについてフローチャートを用いて解説した上で、相続手続き開始前に行うべき手続き、相続方法の決定までの流れ、遺産分割協議、相続税などの申告などについても解説しました。
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