オフバランス
- 不動産用語集
オフバランス
- オフバランスとは、貸借対照表（バランスシート）に載らない会計処理、またはその状態を指します。企業が保有する資産や負債がバランスシートから切り離されている状態であり、簿外取引（簿外資産・簿外負債）とも呼ばれます。
- オフバランス化は、資産利益率（ROA）の向上や、対外的な企業評価の向上などのメリットがありますが、会計情報の不透明化や資金調達力の低下といったデメリットも存在します。
- オフバランスの主な例
- 不動産のオフバランス化： 不動産を売却し、リースバック（賃貸）に切り替えることで、バランスシートから不動産を切り離します。
- リース取引の活用： 機械設備などを自社で所有せず、リース契約を利用して借りることで、資産や負債の計上を回避します。
- SPC（特別目的会社）の活用： 架空の取引に見せかけて資産をバランスシートから外すなど、不適切な目的で利用されるケースもあります。
- 退職給付債務の計上漏れ： 非上場会社で多くみられるケースで、退職給付債務などがバランスシートに計上されない状態です。
- オフバランスのメリット
- 企業価値の向上： 資産利益率（ROA）が向上し、対外的な企業評価が高まる可能性があります。
- 資産保有リスクの軽減： 不動産を売却したり、リース取引を活用したりすることで、保有する資産に関するリスクを軽減できます。
- 借入・金利負担の軽減： バランスシートがスリム化され、企業が抱える負債の額が減少することで、借入や金利負担が軽減されます。
- オフバランスのデメリット
- 会計情報の不透明化： 企業の財務状況が見えにくくなり、投資家などから信用されにくくなる可能性があります。
- 資金調達力の低下： オフバランス化により現金化できる資産が減少するため、資金需要発生時に資金調達が難しくなる場合があります。
- 見えないリスクの潜在化： オフバランス取引には、リスクが見えにくく、将来的に大きな問題に発展する可能性があります。
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